WBExp Web Business Experience

Rok 2025 to przełomowy moment dla polskiego rynku leasingu, wprowadzający szereg kluczowych zmian, które redefiniują decyzje inwestycyjne polskich przedsiębiorstw. Najważniejsze transformacje dotyczą zniesienia składki zdrowotnej przy sprzedaży środków trwałych po leasingu, wdrożenia umów leasingowych online, obniżenia stóp procentowych wpływających na koszty finansowania oraz przygotowań do radykalnej zmiany limitów amortyzacyjnych w 2026 roku. Polski rynek leasingu wyróżnia się na tle Europy największym udziałem w finansowaniu inwestycji w środki trwałe ruchome (45%), wyprzedzając takie kraje jak Wielka Brytania czy Niemcy. Dzięki tym zmianom, już pierwsze półrocze 2025 roku przyniosło imponujący 6% wzrost wartości finansowania do 56,7 mld zł. W połączeniu z prognozowanym spadkiem stóp procentowych oraz łatwiejszym dostępem do środków unijnych, przedsiębiorcy zyskują korzystne warunki do inwestycji – zwłaszcza w elektromobilność, maszyny budowlane i technologie przyjazne środowisku.

Zawartość artykułu

Rewolucja prawno-podatkowa w leasingu samochodów

Nadrzędna zmiana legislacyjna z 2025 roku to zniesienie obowiązku naliczania składki zdrowotnej przy sprzedaży środków trwałych, w tym aut poleasingowych. Do tej pory przedsiębiorcy, którzy po zakończeniu umowy wykupywali samochody i sprzedawali je dalej, musieli odprowadzać składkę zdrowotną od różnicy między ceną wykupu a ceną sprzedaży, generując dodatkowy koszt.

Na przykład: przy wykupie auta za 50 tys. zł i sprzedaży za 60 tys. zł, od 10 tys. zł różnicy trzeba było naliczyć składkę zdrowotną. Od stycznia 2025 roku ten koszt znika, bezpośrednio zwiększając rentowność operacji leasingowych. Szczególnie istotne, gdy przedsiębiorstwo często wymienia flotę.

Limity amortyzacyjne pozostały bez zmian: 150 tys. zł dla aut spalinowych oraz 225 tys. zł dla elektrycznych. Stanowi to mocny impuls podatkowy dla inwestycji w elektromobilność. Koszty leasingowe powyżej tych limitów mogą wciąż być częściowo zaliczane do kosztów uzyskania przychodu.

Dodatkowy atut dla przedsiębiorców na ryczałcie to fakt, że wpływy ze sprzedaży auta poleasingowego nie są już zaliczane do limitu rocznego przychodu, mającego wpływ na składkę zdrowotną. Oznacza to uproszczenie księgowe i większą przewidywalność finansową dla małych firm.

Korzyści z tej zmiany odnoszą też firmy z sektora najmu krótkoterminowego i car-sharingu, które mogą lepiej optymalizować flotę bez dodatkowego obciążenia podatkowego. To zachęca do inwestowania w nowoczesne, ekologiczne pojazdy.

Wpływ obniżek stóp procentowych na koszty finansowania

Decyzje Narodowego Banku Polskiego w 2025 roku przyniosły dwie istotne redukcje stóp procentowych: w maju o 0,5 pp oraz w lipcu o kolejne 0,25 pp. To zapoczątkowało nowy cykl łagodzenia polityki pieniężnej, przekładając się na bardziej korzystne warunki leasingowe.

Zmiany te widać szczególnie przy umowach ze zmiennym oprocentowaniem:

  • WIBOR 1M – 5,40%,
  • WIBOR 3M – 5,25%,
  • WIBOR 6M – 5,01%.

Oszczędność dla przedsiębiorcy leasingującego pojazd o wartości 150 tys. zł netto może wynieść około 35 zł miesięcznie, a przy aucie za 250 tys. zł – około 58 zł miesięcznie. Przekłada się to na oszczędności rzędu 2–3,5 tys. zł w całym pięcioletnim okresie leasingu.

Większe firmy mogą dzięki temu zyskać nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych. To wyraźnie zwiększa atrakcyjność inwestycji, zwłaszcza przy planowaniu dużych flot lub zakupie maszyn.

Przewidywany trend dalszych spadków stóp procentowych zapowiada kolejne oszczędności oraz zwiększa przewagę leasingu ze zmiennym oprocentowaniem, choć stabilność kosztów nadal oferuje leasing hipoteczny ze stałym oprocentowaniem.

Cyfryzacja i uproszczenie procedur leasingowych

13 lipca 2025 roku wprowadzono pełną cyfryzację umów leasingowych – przedsiębiorcy mogą zawierać umowy online, bez fizycznego podpisu czy wizyt w biurze.

Zdalna finalizacja umowy możliwa jest dzięki narzędziom takim jak e-mail, SMS, aplikacja mObywatel i autorskie systemy leasingodawców, co daje ogromną wygodę i skraca czas oczekiwania na finansowanie. Ułatwienie to szczególnie docenią firmy z różnych lokalizacji i te potrzebujące szybkiego dostępu do kapitału.

Nowe przepisy upraszczają również weryfikację zdolności kredytowej – klienci, którzy przeszli już pozytywnie wcześniejszą weryfikację, przy ponownym leasingu nie muszą przedkładać tylu dokumentów.

Korzyści cyfryzacji odczuwają też firmy leasingowe, które redukują koszty operacyjne i mogą zaoferować klientom bardziej konkurencyjne warunki finansowania.

Nowe regulacje zobowiązują również urzędy do jasnej komunikacji podczas kontroli, zwiększając ochronę przedsiębiorców.

Cyfryzacja i uproszczenie procedur są szczególnie ważne dla startupów oraz firm z sektora nowoczesnych technologii, gdzie szybkość podejmowania decyzji ma kluczowe znaczenie.

Dynamika rynku leasingu i prognozy na 2025 rok

Polski rynek leasingu w pierwszym półroczu 2025 roku osiągnął stabilny wzrost o 6% – firmy leasingowe sfinansowały inwestycje o wartości 56,7 mld zł.

Wzrosty rozkładały się nierównomiernie:

  • pierwszy kwartał: wzrost o 1,3%,
  • drugi kwartał: wzrost aż o 9,7%.

Wyraźny wzrost dotyczy segmentu pożyczek leasingowych, który urósł aż o 30% do poziomu 8,2 mld zł.

Tradycyjny leasing wciąż dominuje pod względem wartości sprzętu – 48,5 mld zł i wzrost o 2,4% rok do roku. To potwierdza dojrzałość i stabilność tej formy finansowania.

W związku z umiarkowanymi wzrostami, prognoza Związku Polskiego Leasingu na 2025 rok została skorygowana do 6% wzrostu, czyli ok. 116,6 mld zł na koniec roku.

Sektor oczekuje także na uwolnienie funduszy unijnych, co może silnie wpłynąć na inwestycje w:

  • maszyny budowlane,
  • pojazdy ciężarowe,
  • sprzęt rolniczy,
  • rozwiązania z zakresu OZE.

Transformacja w sektorze maszyn budowlanych i przemysłowych

Sektor maszyn budowlanych notuje 22% wzrost wartości finansowania rok do roku (cały rynek maszyn i urządzeń rośnie o 5%). Wzrost ten napędzany jest przez modernizację i rozwój infrastruktury w Polsce.

Najważniejsze czynniki wpływające na popularność leasingu maszyn budowlanych to:

  • coraz szersza automatyzacja i cyfryzacja procesów – wymaga nowoczesnych maszyn,
  • szybki postęp technologiczny – przedsiębiorstwa wolą regularnie modernizować park maszynowy,
  • niedobór środków własnych – szczególnie w MŚP,
  • korzyści podatkowe związane z leasingiem,
  • wzrost znaczenia ekologicznych rozwiązań i wyższe normy emisji.

Leasing pozwala optymalizować przepływy gotówkowe firm budowlanych, dostosowując okresy spłaty do harmonogramu realizowanych inwestycji.

Nowoczesne maszyny budowlane, wyposażone w GPS, systemy telematyczne i IoT są drogie, co czyni leasing bardzo atrakcyjnym rozwiązaniem umożliwiającym stopniową modernizację bez nadmiernych wydatków jednorazowych.

Branża leasingowa reaguje także na rosnący popyt na wynajem krótkoterminowy maszyn, oferując elastyczne produkty finansowe.

Oczekuje się dalszego wzrostu popytu na leasing maszyn budowlanych, szczególnie po uruchomieniu kolejnych inwestycji dofinansowanych z funduszy europejskich.

Wpływ zmian na sektor elektromobilności i zielonych inwestycji

Nowe regulacje leasingowe silnie wspierają elektromobilność w Polsce. Limit amortyzacyjny dla aut elektrycznych utrzymany jest na poziomie 225 tys. zł, z planowanym obniżeniem dla aut spalinowych do 100 tys. zł od 2026 roku.

Połączenie wysokiego limitu, niskich kosztów eksploatacji, preferencyjnych programów dopłat („Mój Elektryk 2.0” dla firm) oraz spadających kosztów finansowania sprawia, że leasing pojazdów elektrycznych staje się coraz bardziej opłacalny.

Firmy leasingowe oferują kompleksowe pakiety dla elektromobilności, obejmujące nie tylko samochód, ale i infrastrukturę ładowania, ubezpieczenie i serwis. Finansowanie obejmuje także sieć ładowarek, co przyspiesza rozwój infrastruktury w Polsce.

Wzrost leasingu aut elektrycznych wspiera cele środowiskowe i bezpieczeństwo energetyczne kraju, ale równocześnie branża przygotowuje się do zarządzania ryzykiem związanym z niepewnością wartości rezydualnej tych samochodów.

Przygotowania do fundamentalnych zmian planowanych na 2026 rok

Krytyczna zmiana czeka przedsiębiorców już 1 stycznia 2026 roku, gdy w życie wejdą nowe limity amortyzacyjne, zależne od poziomu emisji CO₂. Zakładają one:

  • 225 tys. zł – pojazdy elektryczne i wodorowe;
  • 150 tys. zł – pojazdy niskoemisyjne (do 50 g CO₂/km);
  • 100 tys. zł – pozostałe samochody.

Dla floty samochodowej oznacza to redukcję możliwości podatkowych nawet o 33%, co przełoży się na wyższy realny koszt inwestycji w auta spalinowe.

Zmiana ta zachęca do przyspieszania decyzji inwestycyjnych jeszcze w 2025 roku oraz promuje inwestycje w auta elektryczne i niskoemisyjne. Firmy leasingowe już dostosowują swoją ofertę, wdrażając specjalne produkty dla e-flot i hybryd.

Jednocześnie, nowe limity oznaczają wyzwania przy wycenie aut poleasingowych i zarządzaniu ich wartością rezydualną po wykupie.

Sektorowe implikacje zmian w leasingu

Poszczególne branże odczuwają zmiany w leasingu na różne sposoby:

  • Sektor transportu i logistyki – największy beneficjent nowych regulacji dotyczących rozliczania i preferencji dla pojazdów niskoemisyjnych,
  • Branża kurierska i spedycyjna – korzysta ze zniesienia składki zdrowotnej oraz silnych bodźców podatkowych do przechodzenia na elektryczną flotę,
  • Usługi profesjonalne (kancelarie, biura rachunkowe, konsulting, marketing) – zyskują na cyfryzacji, upraszczając formalności,
  • Branża budowlana – dynamicznie zwiększa udział leasingu maszyn ze względu na lepszą dostępność kapitału,
  • Rolnictwo – łatwiejszy leasing maszyn ułatwia inwestowanie i modernizację,
  • Handel detaliczny i usługi – korzystają z elastycznych form finansowania szybkiej ekspansji,
  • Sektor medyczny i farmaceutyczny – uproszczone procedury leasingowe sprzyjają modernizacji wyposażenia.

Międzynarodowe porównania i konkurencyjność polskiego rynku

Polska wyróżnia się najwyższym udziałem leasingu w Europie (45%), wyprzedzając m.in. Wielką Brytanię (40%) i Niemcy (35%). Nowe rozwiązania e-leasingu i uproszczenia procedur dają polskiemu rynkowi przewagę technologiczną nad zachodem Europy.

Zniesienie składki zdrowotnej i podatkowe preferencje elektromobilności przewyższają oferowane warunki w większości krajów UE.

Wyzwaniem pozostaje nieco wyższy koszt finansowania wobec strefy euro, ale spadki stóp procentowych szybko redukują tę różnicę.

Wnioski i rekomendacje strategiczne

Zmiany w leasingu w 2025 roku wymuszają szybkie i strategiczne działania po stronie przedsiębiorców. Oto kluczowe wskazówki:

  • przyspiesz inwestycje w pojazdy spalinowe – do końca 2025 roku, aby skorzystać z korzystniejszych limitów podatkowych;
  • postaw na elektromobilność i pojazdy niskoemisyjne – utrzymasz wysokie odliczenia również po 2026 roku;
  • wykorzystuj e-leasing – nowe narzędzia online pozwolą szybko i wygodnie realizować nawet pilne inwestycje;
  • analizuj rodzaj oprocentowania – przy niższych stopach leasing zmienny daje potencjał dalszych oszczędności, dla bezpieczeństwa kosztów rozważ leasing ze stałą stopą;
  • szukaj kompleksowych ofert leasingowych – korzystaj z pakietów gwarantujących finansowanie, serwis czy systemy telematyczne w jednej, całościowej usłudze;
  • uwzględnij cele ESG i dbałość o środowisko w strategii leasingowej – zyskasz dostęp do zielonych produktów finansowych, preferencji podatkowych i podniesiesz konkurencyjność.

Rok 2025 to punkt zwrotny dla polskiego leasingu – korzystając strategicznie z nowych regulacji, przedsiębiorstwa mogą znacząco poprawić swoją pozycję rynkową i efektywność kosztową w kolejnych latach.